众所周知,开公司简单,注销公司就没那么简单了!注销的过程中会伴随着各种各样的补税和罚款。可见,注销公司时,税务注销是其中较为重要的一环。那么去税务办理注销一般情况下都需要带哪些材料呢?
近三年的账本(总明细账、纳税申报表、财务报表)
会计凭证
清算报告(根据税务局情况来决定)
去税务局肯定是要查各种税的问题了,增值税、企业所得税、附加税、印花税这些都是稽查的重点关注对象。当然一些有库存的公司,库存商品也是重点稽查对象,总的来说一句话就是,只要和经营有关的都需要稽查
●举例子●
01情况一:账面有存货
X公司是一般纳税人,商贸批发企业,今年不想经营了,准备注销,发现库存有10万元存货,市场价格14万(不含税),这种情况一般怎样处理呢?
答:一般纳税人办理税务注销处理,有库存的情况下可以分配给股东或者投资人,按照利润来分配,“将自产、委托加工、或者购买的商品分配给股东按照视同销售来处理,也就是按照14万的价格确认销项交增值税;14万*13%=1.82万。当然还需要缴纳企业所得税,要确认14万的视同销售收入,10万的成本,确认4万税前利润,应缴纳企业所得税=4万*25%=1万元。
02账面大于实际库存
还是X公司,在注销时发现账面大于实际库存,也就是没有库存,但是账上还有数,商品已经销售出去了,但是没有确认收入结转成本,这种情况税务较轻的处罚就是让你做视同销售处理,如果差异很大的话,还要交滞纳金的。
03情况三:确实有库存,但是库存不能使用
Y公司是卖酸奶的公司,注销的时候还有30万(含税)的存货,但是都过期不能使用了,发票已经认证抵扣了,但是这30万确实不能产生实际价值了,已经不值钱了,这种情况怎么处理呢?
根据增值税管理办法,因管理不善造成的损失,需要做进项转出处理,也就是你抵扣的这部分需要重新交税。转出金额=(30万/1.13)*13%=3.45万,抵扣的要交税。如果真的遇到这种情况,建议先自己处理,一定要做到账账相符,账表相符,账实相符再去注销。
04
情况四:投资者欠公司钱不还要缴纳个税
Z公司成立时间较早,公司注册资本100万,然后以股东的名义借钱出来,现在想注销,税务要求补税,这种情况怎么办?
答:能怎么办。如果投资者借公司钱不还,根据财税[2013]158号规定,在该纳税年度终了时,还未归还,且又没有用于企业生产经营,可视为对投资者的红利分配,按个税缴纳税款。也就是说要补缴个税=100万*20%=20万。
在公司注销**定要好好检查其他应收款这个科目。
① 先在线上申请注销,看注销前未办的事项,看看是否有逾期未申报和未交税款的情况,带着未申报的资料去办理,该补的补,该调的调。(建议先办理税务再去办理银行,因为税务有可能要求打印回单对账单)。
② 公积金、社保、工商可以去做注销了,工商注销需要去办理注销备案和身份确认。值得注意的是,工商在注册时候那个备案的签字在注销时也要是同一个人去签字,如果不是的话,需要股东带着身份证去现场签字。
③ 银行注销相对来说就简单多了,带上法人身份证,经办人身份证,三章,工商注销回执,银行卡等相关材料,只要你不欠银行账户使用费,注销很快。